Кто платит налог при дарении квартиры

Дарственная на квартиру — 2019. Налоги, нюансы

Часто близкие родственники передают друг другу ценное имущество по договору дарения. Однако этот вид сделок имеет свои особенности и нюансы, о которых нужно знать. Итак, нужно ли платить налоги при осуществлении дарственной на квартиру, кому нельзя подарить недвижимость, делится ли подаренное имущество в браке?

Давайте сначала определимся, что принято считать под дарением. Опираясь на закон, можно сказать, что дарение есть безвозмездная передача имущества другой стороне. То есть один гражданин бесплатно и, ничего не требуя взамен, передает другому квартиру. Или, например, другая сторона должна была вернуть гражданину автомобиль после того, как попользовалась им, но владелец авто принял решение подарить машину, поэтому освободил «арендатора» от необходимости возврата актива.

Как мы уже упоминали, дарение должно быть обязательно безвозмездным. Если, например, гражданин получает в дар квартиру и взамен прощает дарителю долг, то такой договор нельзя назвать дарением. Закон утверждает, что подобные сделки ничтожны. Иными словами, их могут объявить недействительными и тогда сторонам придется вернуться к своим изначальным позициям, которые у них были до заключения данного договора.

Налоги

А теперь перейдем к самому важному. Не секрет, что в рамках одной семьи имущество могут передавать от одного члена к другому. Поскольку в рамках таких сделок передача добра осуществляется на безвозмездных условиях, то логично оформлять все это по договору дарения.

Осталось только разобраться с вопросом налогообложения. С какой стороны подарок не рассматривай, но он так и остается подарком. Это значит, что гражданин, получивший подарок, стал богаче, у него образовался определенный доход. А со всех доходов у нас физлица должны платить 13%.

Но не спешите расстраиваться. Поскольку сделки по дарению квартир часто осуществляют близкие родственники, то для них сделали исключение. В НК РФ прописано, что, если подаривший квартиру и получивший ее состоят в родственных отношениях, то налоги не взимаются.

Однако, чтобы не было ошибочных толкований, в законе специально прописали, какие именно связи будут считаться родственными. Иначе ведь у каждого гражданина наберется огромное количество родственников, которым можно будет дарить имущество.

К родственникам причислили:

  • Супруги
  • Родители
  • Дети, внуки
  • Бабушки, дедушки
  • Братья, сестры

Таким образом, если, например, бабушка захочет подарить внуку квартиру, то ему не придется платить 13% с полученного подарка. Если сын захочет помочь родителям и подарит им квартиру, то и здесь никто не заикнется о налогах.

Но, что делать, если участники сделки с точки зрения законодательства не являются членами одной семьи или близкими родственниками? Например, гражданин решил подарить квартиру брату своей жены. В этом случае брату жены придется выплатить 13% с полученного подарка.

Сразу же возникает вопрос о сумме, с которой нужно платить налог? Здесь все просто. Обычно стороны прописывают в договоре дарения стоимость, в которую стороны оценивают жилье. Занижать этот параметр не имеет смысла, поскольку у каждого объекта сегодня есть приближенная к рыночной кадастровая стоимость. Она может стать помощником в вопросе определении справедливой налоговой базы при расчете налога. Подробнее о кадастре мы писали в статье «Налог на имущество физлиц: как считать?»

Дар в браке

Для супругов, которые решили развестись и теперь делят совместно нажитое имущество, большое значение имеет вопрос о том, что делать с полученным в подарок добром. Как известно, по общему правилу супруги делят все совместно нажитое имущество поровну. Граждане опасаются, что придется отдать, например, половину квартиры, полученной в подарок от бабушки.

Но это не так. В Семейном кодексе четко сказано, что имущество, которое получил супруг во время брака в подарок, является только его имуществом. Это же правило относятся к добру, скопленному до брака, и активам, полученным по наследству.

Именно поэтому, когда родители хотят передать своему сыну или дочери квартиру, но при этом не хотят, чтобы в случае развода, вторая половина могла претендовать на долю в имуществе, они используют договор дарения. Это весьма распространенная в России сделка.

Таким образом, в целом картина ясна, но здесь могут быть небольшие поправки. Например, один из супругов получил квартиру в подарок. Однако ее состояние оставляло желать лучшего, поэтому второй супруг вложил собственные средства для масштабного ремонта жилья. Здесь уже спорный вопрос и придется при разделе имущества все детально просчитывать, чтобы справедливо распределить активы в соответствии с вкладом каждого.

Кстати, если в период брака гражданин приобрел за деньги квартиру, а потом решил подарить ее своим родителям, то ему для начала придется получить согласие супруга. Соответственно, если он в период брака будет получать в дар имущество, то согласие второй половины не пригодится.

Как составить договор?

Стороны, которые участвуют в составлении дарственной на квартиру, должны внимательно относиться ко всем значимым моментам договора дарения.

В договоре желательно прописать все параметры квартиры. Сюда входят не только такие базовые значения, как адрес, реквизиты права собственности на жилье, но и площадь, этаж, количество комнат и т.д.

Даритель может прописать в договоре свои условия. Например, некоторые оставляют за собой право продолжать жить в подаренной квартире в течение определенного срока времени. Другие могут указать лиц, которые будут пользоваться подаренной квартирой после того, как она перейдет в собственность другого лица. Но эти все условия стороны обсуждают отдельно, если в них, конечно, есть необходимость.

После составления окончательной версии договора стороны могут оформить документ у нотариуса. В некоторых случаях можно обойтись и без него, однако лучше не рисковать и заверить договор.

Договор дарения недвижимости в обязательном порядке должен пройти госрегистрацию в Росреестре. Там же оформят переход прав на имущество. После того, как чиновники проведут все необходимые проверки и выдадут участникам сделки необходимые документы сделку дарения можно считать закрытой.

Кому нельзя дарить?

В законодательстве подробно описан круг лиц, в отношении которых действуют те или иные ограничения при осуществлении сделок дарения. В частности, нельзя проводить сделку от лица малолетних граждан или лиц, которые были признаны недееспособными.

Компании не могут осуществлять подарки друг другу. Нельзя дарить медикам, учителям, если даритель получает услуги данных учреждений. Аналогичное условие распространяется на родственников дарителя.

Нельзя осуществлять дарения чиновникам, госслужащим. Страна активно борется с коррупцией, поэтому будет выглядеть дико, если чиновник вдруг начнет получать в подарок квартиры, автомобили и т.д. Подробнее о том, как ведется борьба в этом направлении, читайте в нашем материале «Взятки в России 2019. Статистика и международный опыт»

Чиновники могут получать подарки только в рамках протокольных мероприятий, служебных командировок. При этом, если стоимость подарка превышает 3 тыс. рублей, то он переходит в собственность государства.

Кстати, цифра 3 тыс. рублей имеет отношение ко всем лицам, указанных в этой главе. Все запреты по дарению начинаются после 3 тыс. рублей. Если же подношение осуществляется в виде обычного подарка на сумму менее 3 тыс. рублей, то здесь ограничений нет.

Взимается ли налог на дарение недвижимости: кто платит, освобождается?

Последние изменения: Январь 2020

Принимая в дар квартиру, человек должен понимать: это не только возможность решить жилищные трудности, но и возникновение новых обязательств, в том числе перед государством. Помимо прочего, к таким обязательствам относится уплата налога. Законодательство РФ рассматривает получение ценных подарков как разновидность дохода. И, как любой доход, подарок должен быть задекларирован, и с него нужно будет заплатить в казну налог. Поэтому у многих возникают резонные вопросы: кто платит налог на дарение квартиры, как он начисляется, когда и каким образом вносить его в декларацию.

Обязанности дарителя: платит ли налог

Иногда, по аналогии с договором купли-продажи, возникает вопрос, возникают ли у дарителя налоговые обязательства. Поскольку дарение – это безвозмездная передача имущества, никакой финансовой выгоды от сделки бывший владелец жилплощади не получает.

Читать еще:  Как оформить завещание на квартиру

Соответственно, заполнять декларацию и платить налог он не должен, поскольку никакой прибыли не было.

Бывшему собственнику не стоит пугаться, если он получит письмо с требованием уплатить налог за передачу недвижимости. Дело в том, что в налоговую службу поступает информация о смене собственника недвижимости, но не всегда указывается, на основании чего она произошла. По умолчанию сотрудники предполагают, что собственник сменился в результате договора купли-продажи, а значит, бывший владелец жилья получил доход, подлежащий налогообложению.

Кто освобождается от уплаты налога

По закону не подлежит налогообложению квартира, полученная в дар от близкого родственника (п.18.1 ст.217 НК).

Список лиц, относящихся к их числу, установлен в соответствии с Семейным кодексом РФ:

    супруги; родители и дети; братья и сестры; бабушки/дедушки и внуки.

Родители и дети не обязательно должны быть связаны кровными узами, с точки зрения права равнозначным признаются родственные связи усыновителей и приемных детей. Братья и сестры могут иметь как полнородное (рождены от общих родителей), так и неполнородное (только по одному из родителей) родство.

Существуют нюансы относительно безвозмездной передачи недвижимости между супругами. По закону, если квартира является совместно нажитой собственностью, то права супругов на нее равны и доли каждого не устанавливаются. Исключением является составление брачного контракта. Поэтому если один из супругов хочет передать недвижимость в дар своему партнеру, требуется предварительно разделить совместно нажитое имущество и только после этого передать в дар свою долю.

Чтобы воспользоваться правом не платить налог на квартиру, подаренную близким родственником, потребуется подтвердить родство документально с помощью свидетельства о браке, свидетельства о рождении (усыновлении) и др.

Помимо граждан России, освобождаются от налогообложения при получении в дар недвижимости от родственников сотрудники Консульств и члены их семьи.

Несмотря на освобождение от уплаты налогов, понести финансовые затраты все же придется. Сюда входит оплата пошлины за регистрацию документов в государственных органах и, если возникнет необходимость, юридические услуги (консультация, составление договора, регистрация его у нотариуса). Обычно это бремя ложится на получателя дара и прописывается в договоре отдельным пунктом.

Дарение лицу: не близкому родственнику

В отношении лиц, не относящихся к супругам и родственникам по восходящей или нисходящей линии, действуют единые правила.

При безвозмездной передаче недвижимости не родственнику, равно как и члену семьи, не входящему в обозначенный законом круг близких, дарополучателю необходимо будет заплатить налог.

Расчет налоговой ставки

Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:

Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.

  1. Стоимость подаренной квартиры.

В законодательстве нет четких указаний, какая именно сумма должна лежать в основе расчета платежей. Это может быть, как рыночная, так и кадастровая стоимость недвижимости. Если в дарственной прописана цифра, значительно отличающаяся от стоимости аналогичных объектов, могут возникнуть резонные вопросы к сторонам договора. Не исключено, что свой взгляд на стоимость жилплощади по дарственной придется отстаивать в суде.

По закону, запрещено указывать в договоре стоимость квартиры, которая составляет менее 70% от ее кадастровой оценки и менее 80% от рыночной цены. Если в договоре стоимость жилья не уточняется, налоговая служба ориентируется на его кадастровую или, в редких случаях, среднерыночную стоимость. Если в подарок переходит не вся квартира, а доля в ней, расчет необходимой суммы ведется исходя из стоимости этой доли.

Порядок уплаты налога при дарственной

Независимо от даты регистрации перехода права собственности, обязанность заплатить налоги наступает в следующем календарном году.

Согласно действующему законодательству, заполненную декларацию следует предоставить в налоговую службу не позднее 30 апреля, а оплатить начисленные налоги – до 15 июля. Несвоевременная подача документов приведет к штрафу от 1000 р. (ст.119 НК РФ).

Если не совершить платеж в установленный срок, то размер штрафа будет составлять 20% от подлежащей уплате суммы. Если налоговая служба посчитает, что человек уклоняется от уплаты умышленно, штраф будет увеличен до 40%. Кроме того, начиная с 16 июля на неуплаченные налоги будут начисляться пени.

При подаче документов лично в налоговый орган датой подачи декларации считается день приема заявления. Отправить документы можно почтой, в этом случае датой подачи будет считаться день их отправления. Определяется он по почтовому штемпелю при обычной отправке, либо по отметке работника почты при отправке ценным письмом.

Также допускается отправка декларации в электронной форме через интернет.

Сумму, подлежащую уплате, налогоплательщик рассчитывает сам. Чаще всего это не вызывает затруднений, поскольку стоимость квартиры прописывается в договоре или в оценочных документах. Оплата производится на реквизиты расчетного счета ИФНС, которые берутся либо непосредственно в местном отделении, либо на сайте.

Сотрудники налоговой службы производят расчеты относительно имущества, новый собственник которого уклоняется от уплаты налогов либо если стоимость квартиры в поданных документах явно занижена относительно ее реальной стоимости. Но теоретически возможно подать все документы в налоговую инспекцию без указания подлежащей к оплате суммы, и на основании декларации 3-НДФЛ сотрудники сами рассчитают величину налога и вышлют квитанцию.

Помимо декларации новый владелец недвижимости должен предоставить:

    договор дарения; паспорт (для детей младше 14 лет – свидетельство о рождении); свидетельство о праве собственности; документы, подтверждающие стоимость квартиры: справка из БТИ, акт экспертной оценки.

После того, как налоговая служба произведет необходимые расчеты, собственнику будет отправлена платежная квитанция и уведомление с указанием сроков оплаты.

Передаривание квартиры и мнимые сделки

После получения квартиры в дар, новый собственник имеет право подарить ее другому человеку. Минимальный срок владения недвижимостью, после которого повторное дарение становится возможным, в законе не установлен. Но даже если человек владел ею один день, передача жилплощади в дар третьему лицу не освобождает его от налоговых обязательств.

Несмотря на то, что при внесении налога за дарственную одаряемый тратит гораздо меньше средств, чем при покупке квартиры, далеко не все могут оплатить необходимую сумму. Поэтому иногда лица, не являющиеся близкими родственниками, но желающие передать друг другу имущество, осуществляют цепочку из нескольких дарений.

Например, тетя хочет подарить квартиру племяннику. При совершении сделки напрямую, тот становится налогоплательщиком, так как их родство не является достаточно близким. Однако если совершить промежуточную передачу тому из родителей, через которого идет родство, стороны налоговый сбор платить не будут.

Юристы предупреждают: при совершении подобных сделок с малым промежутком времени налоговые органы могут заподозрить неладное и провести проверку, по результатам которой конечному получателю могут начислить налог.

К похожим результатам может привести мнимая сделка, когда под договор дарения маскируется договор купли-продажи. Стороны прописывают в документах сумму сделки, однако по факту передача денег не происходит. Если получится доказать притворность такой сделки, сторонам грозит ответственность вплоть до уголовной.

Законодательная база, касающаяся налогообложения подаренной недвижимости, в 2018 году изменений не претерпела. Но людям, далеким от этих вопросов, порой бывает сложно разобраться в нюансах и правильно оформить документы. Во избежание ошибок можно воспользоваться помощью профессиональных консультантов.

Рекомендуем посмотреть видео с рекомендациями адвоката Ключникова А.Ю. об уплате НДФЛ при дарении недвижимости.

Читать еще:  Как правильно оформить перепланировку квартиры

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Налог на дарение недвижимости

Подарить движимое или недвижимое имущество можно практически любому физическому лицу. Для этого нужно составить договор дарения.

Есть некоторые исключения, предусмотренные гражданским законодательством. Например, закон запрещает дарить любое имущество госслужащим (кроме их ближайших родственников).

Несовершеннолетний ребёнок и лицо, объявленное недееспособным, также не имеют права самостоятельно дарить принадлежащее им имущество без нотариально заверенного разрешения опекунов или родителей. После 14 лет заключать сделки дарения самостоятельно можно только в присутствии во время оформления документов законных представителей.

Несмотря на то, что дарение относится к процедуре добровольной передачи любого имущества, одаряемый получает обременение в виде уплаты налога с полученного подарка. О налоге на дарение мы поговорим в этом материале.

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости?

Физическое лицо, которому подарили дом, квартиру или иную недвижимость, обязано заплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости.

НК РФ не предусматривает в этом случае льгот по уплате НДФЛ с подаренного имущества для инвалидов, пенсионеров и иных граждан.

Внести сумму налога должны даже дети до 18 лет. При отсутствии у них дохода уплачивают налог родители или опекуны.

Родственнику

Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.

Не родственнику

Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой. Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.

Кто освобождается от уплаты налогов?

Чтобы иметь точное представление о том, кто может не платить подоходный налог с подаренной жилой недвижимости, необходимо обратиться к нормам ст. 14 СК РФ, которая определяет перечень членов семьи, относящихся к близким родственникам.

К ним относятся:

  • супруг или супруга;
  • ребёнок или родитель, в том числе родные и приемные;
  • внуки, бабушки или дедушки;
  • родные сёстры и братья, в том числе неполнородные (по одному из родителей).

Этот перечень исчерпывающий и расширению не подлежит. Только эти физические лица не обязаны платить подоходный налог после оформления договора дарения.

Норма ст. 208 НК РФ также не позволяет причислить к родственникам, не уплачивающим НДФЛ при дарении, других лиц, в том числе тех, кто ведёт совместное хозяйство, совместно проживает или находится на иждивении дарителя.

После получения в дар недвижимого жилого имущества право не подавать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ возникает только у узкого круга близких родственников, которые обязаны уплачивать, в соответствии со ст. ст. 400 и 401 НК РФ, только имущественный налог.

Эти же условия относятся к дарению близкому родственнику коммерческой недвижимости.

Кто должен платить?

Подарить недвижимость можно родственнику или третьему лицу. В зависимости от степени родства будет начисляться налог. В соответствии со ст. 217 НК РФ, договор дарения, заключенный с близким родственником, не облагается налогом. К данной категории граждан относятся:
супруги;

  • родители (усыновители);
  • дети (родные и усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Если дарение происходит родственнику, который не входит в указанную категорию, то он должен будет уплатить налог согласно п. 1 ст. 210 НК РФ. Стоит учитывать тот факт, что если дарственная была оформлена на недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то одаряемое лицо должно подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости полученного объекта.

Нюансы дарения дальним родственникам

Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.

К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.

Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья. В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.

Дарение третьим лицам

Подарить свою недвижимость можно любому лицу. Согласия близких или дальних родственников получать не нужно. Даже если родственники будут против дарения третьим лицам и попытаются оспорить сделку в суде, то им будет отказано по причине добровольности волеизъявления дарителя.

После получения жилья в дар гражданин уплачивает в казну подоходный налог в размере 13 процентов от рыночной стоимости недвижимости.

Расчёт и уплата налога с дарения недвижимости

Существуют некоторые особенности расчёта суммы налога. Рыночная стоимость жилого помещения с 2015 года подпадает под определение кадастровой цены. В целом общая стоимость жилой недвижимости, которая была зафиксирована в договоре дарения, не может быть меньше 20 процентов от рыночной цены. Рыночная стоимость определяется на основании отчёта независимых оценщиков.

Получившее в подарок недвижимое имущество физическое лицо обязано уплачивать в бюджет РФ НДФЛ в соответствии с пп.7 п.1, п.2 ст. 228 НК РФ. Рассчитывать на налоговые вычеты после уплаты НДФЛ с подаренной недвижимости нельзя.

Гл. 23 НК РФ напрямую не установлено, на основании каких именно документов определяется размер НДФЛ после получения недвижимости в подарок. В соответствии с п. 3 ст. 54 НК РФ подоходный налог с физического лица в этом случае может исчисляться на основании получаемой от организаций и граждан информации об объекте налогообложения. К таким документам относятся:

  • отчёты об оценке;
  • полученные из БТИ данные об инвентаризационной стоимости;
  • сведения о кадастровой стоимости.

Чтобы избежать споров с налоговыми органами по начислению НДФЛ и начисления недоимки, лучше уплачивать налог с суммы, указанной в оценочном отчёте.

Срок уплаты НДФЛ при дарении недвижимости

После того, как сумма была рассчитана, подоходный налог уплачивается не позднее 15 июля того календарного года, перед которым была совершена сделка. Реквизиты оплаты нужно уточнить в территориальном отделении налоговой, на территории которой проживает получатель имущества.

НДФЛ вносится на расчётный счёт, присутствующий в декларации физического лица. Произвести оплату в отделении Сбербанка можно без комиссионного сбора.

В случае неполучения в указанный период рассчитанной суммы НДФЛ налоговый орган подаёт судебный иск. При общей сумме подоходного налога менее 50 тысяч рублей решение по взысканию денег принимается мировым судьёй, который должен находиться по месту прописки должника. При сумме больше 50 тысяч рублей требования налоговой рассматриваются районными или городскими судами.

Существует ли возможность уйти от уплаты НДФЛ?

Нередко получатели недвижимости в дар стараются найти пути уменьшения суммы подоходного налога или полностью избежать его уплаты. Это происходит по причине того, что немалая сумма начисленного сбора существенно сказывается на семейном бюджете.

Именно поэтому вместо оформления договора дарения с дальними родственниками и третьими лицам граждане нередко стараются заключить договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором предусмотрена минимальная, а в реальности фиктивная оплата.

Перед тем, как решиться на такой способ, нужно хорошо подумать. Если налоговые органы установят, что сделка купли-продажи фиктивная, то участников такого договора могут привлечь к уголовной ответственности за сокрытие дохода от полученного в подарок недвижимого имущества.

Читать еще:  Как узнать историю квартиры

Чтобы сделка дарения недвижимого имущества прошла в соответствии с законом и была признана налоговыми органами, следует доверить эту работу опытным юристам.

Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.

Юристы помогут подготовиться к передаче имущества в дар, расскажут, нужно ли принимающей стороне будет уплачивать налог, и в каком размере. Бывают случаи, когда налоговая начисляет суммы сбора, хотя граждане, по закону, не должны их уплачивать. Юрист поможет спорить действия должностных лиц налоговой, при необходимости даже обратиться с иском в суд.

Как оформить договор дарения

1. Что такое дарение?

  • безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
  • обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
  • освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.

Если одаряемый в ответ на подарок также передает какую-либо вещь или имущественное право дарителю, оказывает ему какую-либо услугу либо берет на себя другие обязательства, сделка считается притворной.

2. Кто может быть дарителем?

Подарок стоимостью менее 3 тысяч рублей может подарить кто угодно кому угодно.

Для более дорогих подарков в Гражданском кодексе есть ограничения. Дарителем не может быть:

  • малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
  • гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):

  • работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
  • лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
  • коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

В Гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда письменная форма договора дарения (в обиходе — дарственная) движимого имущества обязательна:

  • если договор содержит обещание дарения в будущем;
  • если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тысячи рублей.

В остальных случаях договор дарения может быть заключен как письменно, так и устно — посредством вручения самого подарка, символической передачи подарка (например, вручение ключей) либо вручения правоустанавливающих документов.

Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.

На практике оформленный письменно договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, потребуется при дарении автомобиля и других автотранспортных средств для регистрации в ГИБДД, а также самоходной техники (регистрируется в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов (регистрируется в Федеральном агентстве воздушного транспорта РФ) и маломерных судов (регистрируется в Государственной инспекции по маломерным судам РФ города Москвы).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо иметь в виду следующие условия:

  • если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
  • письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
  • переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы даритель, вам не нужно платить налог за дарение. Вы передаете вещь безвозмездно — соответственно, не получаете доход. Таким образом, оснований для уплаты подоходного налога (НДФЛ) нет.

Налог уплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

Вы не должны платить налог при получении подарка:

  • если полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев;
  • если подарок преподнесен членом семьи или близким родственником — супругом, родителем, ребенком, усыновителем и усыновленным, дедушкой, бабушкой, внуком, полнородным или неполнородным (имеющим только общего отца или только мать) братом или сестрой.

Вы обязаны заплатить налог при получении подарка:

  • если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
  • если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector