Противодействие корпоративному мошенничеству лекции
Понятие корпоративного мошенничества
Отличительные особенности корпоративного вида мошенничества – проблематичность обнаружения правонарушений и сложность формирования доказательной базы. Мошеннические действия внутри крупных предприятий всегда носят умышленный характер и нацелены на получение собственной материальной выгоды.
Понятие корпоративного мошенничества
Ответственность за преступления, обладающие признаками корпоративного мошенничества, прописана в Уголовном кодексе. Законодатель определяет такую разновидность правонарушений перечнем действий:
скрытое хищение активов;
нападение с применением физического насилия на собственника имущественных объектов для завладения этими активами (к физическому лицу могут применять меры воздействия через угрозы, побои или нанесение ранений оружием);
присвоение чужого имущества и его последующая растрата;
факты вымогательства с применением приемов шантажа и угроз;
открытые хищения активов;
нанесение владельцу имущества материального ущерба посредством умышленного обмана или халатного отношения.
Причины, побуждающие к противоправной деятельности, кроются в возможности скрыть свою причастность к произошедшему. Физические лица могут рассчитывать на то, что прямых доказательств их виновности невозможно будет найти, а наличие только косвенных указаний не может быть основанием для привлечения к уголовной ответственности. Дополнительным мотивирующим фактором выступает наличие шанса оправдать себя в глазах коллег и руководства компании.
В числе причин мошеннических актов может быть агрессивное воздействие факторов окружающей среды: временные финансовые затруднения у человека, необходимость срочной оплаты дорогостоящего лечения, зависимость от азартных игр или вредные привычки, справиться с которыми физическое лицо самостоятельно не может.
Виды мошенничества
Мошеннические действия могут быть классифицированы на:
Внутренние, которые осуществляются руководством компаний и наемными работниками.
Внешние, участниками которых являются контрагенты предприятия и посторонние лица.
КСТАТИ! Внутреннее корпоративное мошенничество – наиболее распространенные противоправные действия. Их особенностью является простота реализации благодаря наличию доступа к материальным активам и денежным ресурсам в процессе реализации трудовой деятельности.
Проявлениями внутреннего мошенничества могут быть:
переманивание клиентуры предприятия;
снабжение конкурентов конфиденциальной информацией технологического или финансового характера;
подделка документации с использованием оригинальных печатей и фирменных бланков компании;
привлечение подчиненных для осуществления работ вне должностной инструкции для удовлетворения личных потребностей;
досрочное необоснованное списание активов с целью их присвоения, махинации с выплатой заработка работникам.
Корпоративное мошенничество по характеру действий подразделяется на группы:
Коррупционные мероприятия.
Присвоение активов (наличности или ТМЦ).
Составление фиктивной финансовой отчетности с завышением или занижением суммы доходов (прибыли).
СПРАВОЧНО! Коррупционная составляющая мошенничества проявляется во взяточничестве, предоставлении преференций за отдельную плату и вымогательстве.
Схемы
Для предприятий характерны такие схемы корпоративного мошенничества:
приписки с пересортицей;
необоснованные списания;
задвоенные закупки;
неучтенное производство дополнительных партий товара;
взятки;
махинации при реализации ценовой политики;
незаконные подрядные работы.
Махинации с материальными ценностями
При организации доставки и приема сырья может иметь место указание завышенных показателей веса материалов, количества, написание в документах другого сорта продукции. Пересортица может быть организована в отношении любого товара. Несуществующий объем или масса компенсируются примесями земли, продукцией более низкого класса, мусором или более дешевыми аналогами.
Мошенничество с ТМЦ легко осуществимо, если расчеты за продукцию производятся наличными средствами на месте отгрузки. Сочетание этой схемы с неэффективным входным контролем и слабым мониторингом процедур списания материалов в производство создает благоприятные условия для увеличения объемов хищений.
Примером умышленной пересортицы и необоснованного списания может быть выбраковка нормальной продукции с последующей реализацией конкретному покупателю по сниженным ценам. Следующий этап – продажа на потребительском рынке по рыночным ценам этого товара и разделение прибыли между участниками схемы. Сговор поставщика с сотрудником, который отвечает за монтаж оборудования или хранение и списание продукции может проявиться в схеме:
Реальная закупка ценного товара.
Весь объем продукции списывается (фактически списанию подлежала только часть ТМЦ, остальные были сняты с баланса фиктивно).
Повторная закупка на объем фиктивно списанных материалов (ее результатом будет перечисление средств поставщику без последующей поставки).
СПРАВОЧНО! Схема с фиктивными списаниями и повторными закупками чаще всего применяется в отношении запчастей к транспорту и оборудованию, арматуры и оснастки.
Второй способ с необоснованным списанием касается дорогостоящего оборудования. Имеющееся на предприятии списывается как непригодное к эксплуатации и не подлежащее ремонту, вывозится с предприятия и передается третьим лицам. Оборудование проходит модернизацию и перепродается обратно этому же предприятию или другому под видом нового актива.
Производственные махинации
На производственных объектах мошенничество может основываться на завышении норм расхода сырья. Это позволяет списывать материалов больше, чем фактически используется, и перепродавать сэкономленное на внешнем рынке. Второй вариант – запустить неучтенное производство из незаконно списанного сырья.
Цены и подрядные работы
В схемах с откатами используются такие приемы:
закупка материалов по завышенным ценам в ущерб собственному предприятию;
занижение цен на выполнение индивидуальных заказов для отдельных клиентов;
применение эксклюзивной системы скидок, которая доступна только избранным покупателям;
умышленное искажение цен путем демонстрации завышенных ценников при проведении в бухгалтерии продаж по обычной стоимости.
Основные способы мошенничества в работе с подрядчиками проявляются в искажении в документации значений расхода сырья, площадей обслуживаемых объектов, навязывании других ненужных услуг, списание дорогих материалов при фактическом использовании их дешевых аналогов.
Признаками наличия мошеннических схем на предприятии могут быть:
необычный порядок заполнения документации наемными работниками, просьбы подписать пустые бланки или проставить на них печати;
отказы от отпусков или передачи дел коллегам;
обилие прибыльных контрактов за короткий промежуток времени, заключаемых одним лицом;
поступление большого количества запросов о доходах в отношении одного сотрудника от судебных органов и ФССП;
внесения корректировок в отчетность непосредственно директором без согласования с бухгалтерией;
регулярное появление недостач;
жалобы и подозрения членов коллектива предприятия;
слишком тесные контакты менеджера с поставщиками;
высокий уровень текучести управленческого персонала;
частая смена мест работы специалистом.
При возникновении подозрений о внедрении корпоративных мошеннических методик руководитель должен принять меры по сбору доказательной базы для предъявления обвинения конкретным лицам. Оптимальным способом считается инициация аудиторской проверки, которая выявит нестыковки и факты нарушений в складском, производственном и бухгалтерском учете.
При отсутствии возможности привлечь аудитора к расследованию необходимо систематизировать сведения, касающиеся нарушения:
какие активы были похищены;
кто из сотрудников или членов правления мог быть заинтересован в реализации фиктивной сделки;
у кого имеется свободный доступ к пропавшим объектам;
анализ способов сокрытия украденного, проверка каналов сбыта;
опрос персонала на предмет наличия угроз или давления для склонения к содействию виновным лицам.
Противодействие корпоративному мошенничеству
Профилактика появления мошенничества внутри предприятия должна быть направлена на усиление контроля работы персонала. Для этого вводится система двойного контроля и дополнительной проверки должностных лиц, наделенных большим набором полномочий. Систематические независимые экспертные аудиты позволят свести к минимуму риски финансовых махинаций и фиктивных сделок с материалами.
Рекомендуется создать службу охраны, при необходимости вводится пропускной контроль всех посетителей и работников. При обнаружении нарушения трудовой дисциплины руководитель должен проявлять волю и наказывать провинившихся. В качестве мотивирующего фактора на безупречную работу можно использовать создание максимально комфортных условий труда и предлагать сотрудникам достойную оплату их действий.
Примеры
Примеры мошенничества внутри предприятий:
Сотрудник, отвечающий за заключение сделок с заказчиками, накануне подписания договора передает сведения о предмете соглашения, сумме контракта и предложенных условиях фирме-конкуренту, которая в последний момент отбивает клиента. Сотрудник получает процент от суммы контракта конкурента.
Металлообрабатывающий станок продан и проведен по документам как металлолом. Станок был почищен, смазан, покрашен, на него оформили новую техническую документации и продали обратно на производственное предприятие с наценкой 60%.
Увеличение фонда оплаты труда при одновременном проведении сокращения штата.
Включение в ведомости на выплату средств «мертвых душ».
Организация закупки партии товаров по ценам, выше рыночных.
Противодействие корпоративному мошенничеству лекции
Семинары
Москва
Борьба с корпоративными мошенничествами и противодействие экономическому шпионажу
Формат обучения: очные аудиторные занятия (семинар).
По мере роста доходности государственных и частных компаний неизбежно возникает угроза мошенничества и экономического шпионажа. Что в любом своем проявлении приводит к длинной цепочке неблагоприятных последствий для бизнеса в виде ухудшения финансового положения, репутационных потерь, утраты клиентов.
Посетив данный семинар, вы получите практические навыки по борьбе с корпоративным мошенничеством и откатами, изучите организацию конфиденциального делопроизводства и способы противодействия промышленному шпионажу на предприятии.
Внимание! Вы можете посетить полный курс «Руководитель службы безопасности (2 модуль)».
В результате обучения вы:
познакомитесь с процедурой проведения внутрикорпоративных расследований при выявлении факта мошенничества
узнаете основные принципы организации комплаенса
познакомитесь с понятием «откат» и типологией «откатополучателей»
рассмотрите порядок «засекречивания» и «рассекречивания» документов
освоите элементы контрразведывательной работы на предприятии
познакомитесь с методикой проверки помещения на наличие каналов утечки информации
ПРОГРАММА
День 1
Борьба с корпоративными мошенничествами
Корпоративное мошенничество
Мошенничество как разновидность преступления против собственности. Понятие и признаки мошенничества. Отличие мошенничества от иных преступлений против собственности
Модель мошенника. Модель жертвы мошенничества. Мошенники и их мотивация, психологические приемы, применяемые мошенниками
Модели мошеннических операций, виды и особенности корпоративного мошенничества. Общая характеристика и виды преступлений против собственности (кража, растрата, грабеж, разбой, вымогательство и т.д.)
Юридическая ответственность за совершение мошеннических операций. Обзор судебной практики по применению судами решений по статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации
Виды корпоративного мошенничества. Основные приемы и методы корпоративного мошенничества. Понятие треугольника мошенничества (давление внешних обстоятельств, возможность совершать мошенничество и возможность оправдывать мошеннические действия)
Типичные сценарии корпоративного мошенничества со стороны наемных работников. Типичные сценарии корпоративного мошенничества со стороны руководителей. Признаки корпоративного мошенничества со стороны наемных работников и руководителей
Сценарии корпоративного мошенничества, основанные на использовании новых информационных технологий
Программа действий по борьбе с мошенничеством (предупреждение, обнаружение, расследование). Основные способы устранения возможностей корпоративного мошенничества
Процедура проведения внутрикорпоративных расследований при выявлении факта мошенничества. Создание матрицы расследования. Методы и формы расследования. Процессуальные действия сотрудников службы экономической безопасности, направленные на сбор легитимных доказательств мошенничества
Практикум: «Рассмотрение различных методов корпоративного мошенничества»
Внутренний контроль
Организация системы внутреннего контроля
Организационные и контрольные меры по предупреждению корпоративного мошенничества
Кадровые меры по предупреждению корпоративного мошенничества (проверка при приеме сотрудников, формирование корпоративной культуры, мотивация персонала и т.д.)
Комплаенс как принцип ведения бизнеса в соответствии с применимым законодательством, правилами, кодексами и стандартами, установленными компетентными властями, профессиональными ассоциациями и внутренними документами учреждения
Принципы организации комплаенса
Практикум: «Организация процесса комплаенса на предприятии»
Откаты
Понятие «откат» в современных рыночных отношениях. Классификация откатов
Избранные статьи УК Российской Федерации (коммерческий подкуп, получение и дача взятки, злоупотребление полномочиями)
Типология «откатополучателей»
Организация борьбы с откатами. Психологические приемы. Кадровая проверка потенциальных «откатополучателей»
Создание корпоративного кодекса, включающего правила корпоративной этики
Формализация внутренних правил, описывающих процедуру проведения закупок
Практикум: «Как выявить откатополучателя»
День 2
Противодействие экономическому шпионажу
Коммерческая тайна предприятия
Режим коммерческой тайны. Нормативно-правовые акты Российской Федерации, определяющие понятие «коммерческая тайна». Нормативно-правовые документы компании при введении режима коммерческой тайны
Федеральный закон «О коммерческой тайне», основные нормы закона, применяемые термины и определения
Порядок создания режима коммерческой тайны в компании. Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну компании
Ограничение доступа к информации, составляющей коммерческую тайну компании
Практикум: «Процедура создания перечня сведений, составляющих коммерческую тайну компании»
Организация конфиденциального делопроизводства
Конфиденциальное делопроизводство как элемент защиты информации. Создание и функционирование конфиденциального делопроизводства в компании
Принципы построения конфиденциального делопроизводства. Порядок взаимодействия открытого и конфиденциального делопроизводства
Традиционный и электронный документооборот. Электронная цифровая подпись как подтверждение авторства и подлинности электронного документа
Определение порядка работы с конфиденциальными документами (создание, учет, хранение, перемещение и уничтожение)
Порядок «засекречивания» и «рассекречивания» документов. Экспертные комиссии. Архив конфиденциальных документов
Формирование внутренней нормативной базы для обеспечения конфиденциального делопроизводства. Инструкция по конфиденциальному делопроизводству в компании
Персональная ответственность сотрудников за сохранность конфиденциального документа и защиту содержащейся в нем информации. Порядок допуска сотрудников к работе с конфиденциальными документами. Обучение сотрудников компании правилам работы с конфиденциальными документами. Формирование культуры работы с конфиденциальными документами
Контроль и учет документооборота в конфиденциальном делопроизводстве
Контроль за размножением, тиражированием и уничтожением конфиденциальных документов
Плановая и внеплановая проверка конфиденциального делопроизводства. Процедура проведения внутрикорпоративного расследования по факту нарушения правил работы с конфиденциальными документами или разглашению информации, содержащейся в конфиденциальных документах
Практикум: «Организация конфиденциального делопроизводства на малом предприятии»
Организация противодействию промышленному шпионажу на предприятии
Правовые и организационные меры противодействия промышленному шпионажу. Юридическая ответственность за использование технических средств, предназначенных для негласного получения информации
Классификация угроз. Модель угроз для предприятия. Источники угроз (конкуренты, криминал, общественные организации и др.). Модель нарушителя. Внутренние и внешние нарушители.
Элементы контрразведывательной работы на предприятии. Инсайдеры. Агенты влияния. Организация работы с добровольными помощниками. Взаимодействие между подразделениями предприятия по контрразведывательной деятельности. Понятие этики в контрразведке. Нормы законодательства РФ, позволяющие проводить контрразведывательные мероприятия на предприятии
Противодействие техническим разведкам (ПДТР). Организационные, правовые, кадровые и технические мероприятия
Естественные и искусственные каналы утечки информации. Технические каналы утечки информации (ТКУИ), их особенности и характеристики
Обзор технических средств выявления и обнаружения ТКУИ. Обзор технических средств защиты конфиденциальной информации. Методика проверки помещения на наличие каналов утечки информации. Анализ отечественного рынка средств ПДТР
Практикум: «Проверка кабинета директора перед проведением закрытого совещания»
Дистанционный курс повышения квалификации «Противодействие коррупции и корпоративному мошенничеству»
Для кого данный курс?
Сотрудники службы внутреннего контроля или комплаенс-контроля.
Сотрудники служб безопасности.
Комплаенс-менеджеры.
Риск-менеджеры, ответственные за минимизацию комплаенс-рисков.
Что даёт семинар?
Формат пошагового изучения учебных модулей.
Видеолекции и обучающие видеофрагменты по темам курса.
Библиотека знаний с шаблонами документов, методическими пособиями.
Тесты для проверки знаний.
Отработка навыков коммуникации на диалоговых тренажерах.
Домашние задания и обратная связь от кураторов курса.
Форум для коммуникации с экспертами-практиками.
Личные консультации с преподавателями.
Программа обучения
Нормативно-правовая база.
Нормативно-правовая база РФ в области противодействия коррупции. Основные понятия, предусмотренные действующим законодательством: коррупция, взятка, коммерческий подкуп, конфликт интересов, аффилированные лица.
Основные принципы противодействия коррупции.
Организационные основы противодействия коррупции.
Перечень мер по противодействию (профилактике) коррупции.
Квалификация деяний должностных лиц, относящихся к коррупционным.
Ответственность юридических и физических лиц за коррупционные правонарушения и непринятие мер по противодействию коррупции.
Возможность привлечения к дисциплинарной ответственности сотрудника за нарушение антикоррупционного законодательства.
Ответственность лиц за коррупционные правонарушения.
Нормы законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма.
Требования положений Центрального банка по внутреннему и комплаенс-контролю в банках.
Формирование антикоррупционной политики организации.
Создание и проведение антикоррупционной политики в различных видах бизнеса.
Основные документы, формирующие антикоррупционную политику организации.
Кодекс корпоративной этики.
Положение о конфликте интересов.
Политика принятия и дарения подарков.
Политика сообщения о нарушениях.
Политика о взяточничестве и коррупции обязательства о не совершении сделок.
Регламенты и должностные инструкции сотрудников.
Карта коррупционных рисков в организации.
Методики оценки бизнес процессов с позиции коррупционных рисков.
Разработка и введение специальных антикоррупционных процедур.
Меры по профилактике коррупции.
Коррупционные риски в бизнес-процессах: как оценить?
Составление карты коррупционных рисков в организации.
Создание кодекса корпоративного поведения и корпоративной этики как инструмент антикоррупционной политики организаций.
Разработка и введение специальных антикоррупционных процедур.
Примерный перечень антикоррупционных мер в организации.
Борьба с внутрикорпоративным мошенничеством. Проведение служебных проверок.
Понятие и типология мошенничества.
Понятие «мошенничество» (махинации, аферы, недобросовестные действия, фроды).
Мошенничество и злоупотребление полномочиями..
Признаки, причины, основные направления мошеннических действий.
Категории корпоративного мошенничества. Дерево мошенничеств.
Влияние рисков мошеннических действий на экономическую безопасность субъекта.
Хищение и растрата как частные случаи проявления коррупции.
Противодействие любым хищениям, в том числе, путём различных видов мошенничества.
Система внутреннего контроля. Методы выявления мошенничества.
Проведение расследований мошенничества.
Основные правила проведения служебных расследований.
Алгоритм проведения служебного расследования.
Сбор информации, имеющей отношение к происшедшим событиям.
Анализ имеющейся информации на предмет относимости, достоверности.
Схема предварительного изучения материалов служебного расследования.
Почему выбирают дистанционные курсы «Профи-карьера»?
Удобная дистанционная платформа. Возможность обучаться в любое время из любого места.
Разнообразие форм обучения: практические задания, тесты, личные консультации, видео-лекции и др.
Престижный документ об окончании обучения — удостоверение о повышении квалификации.
Преподаватели — ведущие специалисты в своих областях, авторы учебных пособий и статей, практикующие эксперты.
Центр обладает бессрочной лицензией Департамента Образования города Москвы.
Старт курса без привязки к группе, сразу после оплаты.
Корпоративное мошенничество. Внутренние проверки и расследования
Целевая аудитория: директора по безопасности, руководители и сотрудники служб внутреннего порядка,экономической и информационной защиты, специалисты по вопросам внутренней безопасности
Корпоративное мошенничество. Внутренние проверки и расследования
Защита компании от корпоративного мошенничества.
Виды корпоративного мошенничества. Понятие треугольника мошенничества. Наиболее типичные сценарии корпоративного мошенничества со стороны наемных работников. Признаки корпоративного мошенничества со стороны наемных работников. Сценарии корпоративного мошенничества со стороны руководителей.
Квалифицирующие признаки мошенничества. Прямые и косвенные признаки корпоративного мошенничества. Признаки корпоративного мошенничества, выявляемые на основе анализа отношений с деловыми партнерами в рамках гражданско-правовых отношений.
Признаки корпоративного мошенничества, выявляемые на основе анализа поведения сотрудников. Понятие симптомов мошенничества, применительно к человеческому фактору. Психологические приемы, применяемые для вычисления мошеннических схем. Выстраивание отношений между сотрудниками. Служб безопасности и персоналом по вычислению и пресечению корпоративного мошенничества.
Косвенные признаки корпоративного мошенничества, связанные со слабостями внутрифирменного контроля (отсутствие разделения обязанностей, отсутствие физической охраны, отсутствие независимых проверок, отсутствие соответствующих полномочий, отсутствие соответствующих документов и записей и т.д.).
Защита экономических интересов компании от мошеннических операций. Общий план действий по борьбе с мошенничеством (предупреждение, обнаружение, расследование). Определение в компании должностей с мошенническими рисками. Основные способы устранения возможностей корпоративного мошенничества.
Организационные, кадровые и контрольные меры по предупреждению корпоративного мошенничества. Взаимоотношения службы безопасности компании с государственными следственными и правоохранительными органами в связи с возбуждением уголовных дел по деяниям, классифицирующихся по статье 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (мошенничество).
Процедуры проведения внутренних проверок и финансовых расследований.
Что такое внутренняя проверка и в каких случаях она проводится. Основания для ее проведения. Составление матрицы проведения проверки.
Особенность проведения внутренних проверок по наиболее характерным противоправным действиям сотрудников компании. Порядок взаимодействия подразделений предприятия в процессе проведения внутренней проверки. Процессуальные нормы, которые должны выполняться в процессе ее проведения.
Использование полиграфа (детектора лжи) при проведении внутрикорпоративных расследований (проверок). Контактный или бесконтактный полиграф, что лучше? Правовая и организационная сторона вопроса. Возможно ли обмануть полиграф?
Документальное оформление результатов внутренней проверки. Возможность использования результатов в качестве доказательства вины сотрудника. Формирование и процедуры хранения номенклатурных дел с результатами проверок.
Финансовые расследования в договорной работе компании. Что такое Forensic accounting (форензик). Аудит регламентов осуществления гражданско-правовых отношений. Анализ инструкции по договорной работе.
Анализ процедур принятия решения в договорной работе. Методы вычисления признаков аффилированности сотрудников организации с компаниями, являющимися сторонами договоров.
Сбор и анализ информации по контрагентам компании на наличие экономических рисков. Выявление сомнительных контрагентов, нестандартных и экономически необоснованных хозяйственных и финансовых операций. Налоговые риски. Выявление злоупотреблений при осуществлении торгов и конкурсов.
Документарный анализ гражданско-правовых отношений компании с позиции вычисления признаков корпоративного мошенничества. Анализ финансовых документов с позиции эмпирических законов (закон Бенфорда). Признаки подделки документа.
Анализ системы закупок и реальности цен. Внеплановые проверки (ревизии) товарно-материальных ценностей и имущества компании.
Антикоррупционная экспертиза договоров. Анализ заключенных компанией договоров с позиции экономических рисков, а также экономической целесообразности.
Проверки сотрудников компании, занимающих должности с коррупционными (мошенническими) рисками. Анализ полномочий и результатов работы сотрудника в компании. Беседы и интервью.
Международный опыт и корпоративные стандарты по защите компаний от финансовых преступлений. Международные акты по борьбе с мошенничеством (UK Bribery Act, Foreign Corrupt Practices Act, Закон Сарбейнза — Оксли).
Загрузка...
