НДС с возвратов: отражение в «1С:Предприятии

Отражение начисления НДС в 1С 8.3

Елена Мамукова

Каждая фирма (или ИП), работающая на общей системе налогообложения (далее – ОСН), часто сталкивается с вопросами отражения налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в учете. Они возникают как при начислении, вычете, восстановлении НДС, так и в случаях возмещения и уплаты налога. В данной статье мы рассмотрим порядок отражения НДС в бухгалтерском и налоговом учете в 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0).

Зачастую отображение зачисления и уплаты НДС в 1С 8.3 ведется автоматом на базе документов, которые вносятся пользователями в программу. В целях бухгалтерского учета в 1С предусмотрены специальные счета (19, 68), а в целях налогового – ряд регистров накопления (НДС начисленный, НДС продажи, НДС с авансов и т.д.). Проводки и записи в регистрах формируются документами типовой конфигурации (Реализация, Корректировка, Счет-фактура выданный).

В ряде случаев, когда типовые документы не позволяют нам корректно отразить начисление НДС, у нас есть возможность ручной корректировки или отражения налога. Для этого, мы используем документ «Отражение начисления НДС». Он создан, в основном, для отображения зачислений по регистрам, но способен и сгенерировать проводки учета НДС. Помимо этого он необходим:

  • Для зачисления НДС вручную;
  • При «упрощенке» НДС задается в учетной политике. Зачисление НДС по предварительным оплатам покупателей, а также весь учет сложных вариантов реализации без НДС и по ставке 0%;
  • Для правки НДС реализации, если в программе не установлено, что правки отражаются специальными документами (не рекомендуется).

Для примера рассмотрим ситуацию: Организация «Торговый дом «Комплексный» заказала «сувенирку» с логотипом компании для раздачи в рекламных целях*. При проведении «Поступления товаров и услуг» формируются проводки (Рис.1)

Отметим, если раздается рекламная продукция стоимостью свыше 100 руб., то суммы входного НДС могут быть заявлены к налоговому вычету в общеустановленном порядке. Если стоимость не превышает 100 руб., то суммы входного НДС должны быть учтены в ее стоимости (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).


Этим же документом регистрируется «Счет-фактура полученный».


На базе регистра накопления «НДС предъявленный» из «Поступления товаров и услуг» заполнено «Формирование записей книги покупок».


Он генерирует проводки по учету НДС к вычету и регистр накопления «НДС «Покупки» для заполнения налоговой декларации по НДС.


13 июля 2018 года в рамках участия в выставке сувенирная продукция в рекламных целях была передана неопределенному кругу лиц.


Отражено списание рекламных материалов.


Сгенерированы проводки на «Требование-накладная». Для выполнения операции зачисления НДС при передаче материалов в рекламных целях надо сделать «Отражение начисления НДС» (раздел «Операции»-«НДС»).


В журнале документов с помощью «Создать» формируем новый документ.


При заполнении закладки «Главное» следует исходить из того, что на основании этого документа будет формироваться документ «Счет-фактура выданный», и согласно рекомендациям Минфина России (письмо от 01.03.2005 № 03-04-11/43), при безвозмездной передаче в рекламных целях товаров физическим лицам в счете-фактуре следует проставлять прочерки в строках «Грузополучатель и его адрес», «Покупатель», «Адрес», «ИНН/КПП покупателя».

Для таких операций можно:

  • В поле «Контрагент» указать некую организацию «-» (прочерк), предварительно внеся ее в справочник «Контрагенты»;
  • В поле «Договор» указать формальный реквизит договора (например, «Выставка, июль 2018г»).

Также на закладке «Главное» следует:

  • В поле «Код вида операции» указать значение «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ/оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе;
  • В строке «Формировать проводки» проставить флажок для формирования проводок по начислению НДС.

Для отражения НДС в книге продаж по умолчанию автоматом будет установлен флажок в строке «Использовать как запись книги продаж».

На закладке «Товары и услуги» по кнопке «Добавить» следует внести необходимую информацию.


В результате проведения в регистре бухгалтерского учета формируется запись.


Также формируется запись в регистр накопления «НДС продажи».


На основании записей этого регистра формируется книга продаж за II квартал 2018 года.


Для выставления счета-фактуры на переданные в рекламных целях товары нажимаем на «Выписать счет-фактуру» внизу окна с «Отражением начисления НДС», при этом счет-фактура создается автоматом и вносится регистрационная запись в регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур».

Таким образом, ручное отражение в 1С начисления и уплаты НДС возможно оформлять в случаях отсутствия «первички» по реализации, отражения в текущем периоде «забытой» реализации прошлого периода или при расходовании ценностей в индивидуальных целях.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С:Бухгалтерия 8» редакция 2.0

Рассмотрим ситуацию с возвратами. Данные операции всегда вызывают множество вопросов. Возвратом является передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ.

Это следующие случаи:

  • согласование заказа нарушена обязанность продавца передать товар свободным от прав третьих лиц (ст. 460 ГК РФ);
  • нарушена обязанность продавца передать принадлежности или документы, относящиеся к товару, в установленный договором срок (ст. 464 ГК РФ);
  • нарушены условия о количестве товара ( ст. 466 ГК РФ);
  • нарушены условия об ассортименте товаров (пункты 1 и 2 ст. 468 ГК РФ);
  • передан товар ненадлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ);
  • нарушена комплектация товара (п. 2 ст. 480 ГК РФ);
  • нарушены условия о таре и/или упаковке товара (ст. 482 ГК РФ).

Если же покупатель при возврате не предъявляет продавцу претензий (по качеству, годности и т.д.), согласно вышеназванных нарушений, то данный возврат нужносчитать обычной реализацией. И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него товаров по форме ТОРГ-12.

Читать еще:  После смерти одного из супругов дети

В данной статье остановимся на возвратах поставщику и отражении различных вариантов в программе «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2.0.

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету (п. 1 ст. 172 НК РФ), а при возврате товаров — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат товаров оформляется проводками по дебету счета 76.02 «Расчеты по претензиям» и кредиту счетов 41.01 «Товары на складах».

Иногда в силу большого товарооборота неудобно расчеты по возвратам выделять на отдельный счет учета 76.02, поскольку постоянно будет необходимо производить взаимозачеты с 60 счетом. Поэтому в данной статье будет рассказано, каким образом можно отражать возвраты через 60 счет.

Возвраты возникают в разных ситуациях: до или после оплаты за полученный товар. Поэтому рассмотрим различные варианты.

В нашем случае будем считать, что все купленные у поставщика товары были приняты к учету на 41 счет на баланс предприятия.

1.Товар куплен – оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Принятие к учету товаров отразим в программе с помощью типового документа «Поступление товаров и услуг». Товар поступает с НДС. (Отразим поступление счет-фактуры). Возникает кредиторская задолженность по счету 60.01 на сумму 2 000 рублей.

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету»

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

Поле «Документ поступления» в шапке документа не является обязательным для заполнения, но указание данного документа позволяет сделать взаиморасчеты в разрезе третьего субконто счетов расчетов более наглядными, а также исключить проведение лишних взаимозачетов.

Все изложенные примеры будут рассмотрены с указанием документа-поступления.

Внизу по ссылке отразим счет-фактуру выданный на возврат.

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

Рассмотрим сейчас этот вариант.

Поскольку задолженность по 60.01 закрыта, все проводки формируются с использованием вспомогательного счета 76.02 «Расчеты по претензиям».

Аванс поставщика, возникший в результате возврата,формируется на счете 76.02.

В случае возврата поставщиком денег оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика».

2.Товар куплен – не оплачен поставщику– возвращен поставщику. (Расчеты по претензиямведем на счете 76.02)

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Поскольку до возврата товар не был оплачен, задолженность не образуется ни на каком счете. Но взаиморасчеты отражаются оборотом на счете 76.02:

ВНИМАНИЕ! Если в данной ситуации в документе «Возврат товаров поставщику» мы не укажем документ – поступление, то программа «не увидит», какой документ расчетов необходимо закрыть по счету 60.01.

И соответственно проводки по 60.01 счету в этом случае не будет.

Тогда возникнет ситуация, в которой необходимо делать внутренний взаимозачет между 60.01 и 76.02. Это видно из двух отчетов:

3.Товар куплен – оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Оплату кредиторской задолженности отразим с помощью документа «Списание с расчетного счета».

Таким образом, кредиторская задолженность по счету 60.01 полностью погашена. Это видно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету».

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» по умолчанию счет учета по претензиям заполняется 76.02.

В настройках можно установить счет 60.01 или 60.02.

Рассмотрим сейчас вариант, когда счет расчетов по претензиям будет 60.02.

Возникший в результате возврата аванс будет отнесен в дебет счета 60.02.

В отчете данная задолженность будет отражена следующим образом.

В случае возврата поставщиком денег также оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика»

4.Товар куплен – не оплачен поставщику – возвращен поставщику. (Расчеты по претензиям ведем на счете 60.02)

Оплату отражать не будем, сразу же вернем товар.

Отразим возврат поставщику с помощью документа «Возврат товаров поставщику», который находится в меню «Покупка» — «Возврат товаров поставщику».

На закладке «Счета учета» у нас также используется счет 60.02.

Документ «Возврат товаров поставщику»

Задолженности не образуется ни на каком счете, поскольку до возврата товар не был оплачен, однако взаиморасчеты отразились оборотом на счете 60.02:

Примечание: можно указать в документе возврата счет расчетов по претензиям — 60.01.

Но тогда, если за товар уже была произведена оплата, то при возврате аванс будет отражен на счете 60.01.

И соответственно суммы аванса в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 60.01 будут отображаться с минусом в кредите, так как это пассивный счет.

Если же предприятие не работает по предоплате с поставщиком, и всегда бывает задолженность, то:

1) Если в документе «Возврат товаров поставщику»мы не укажем документ-поступление, то по третьему субконто программа «не поймет» с какого документа следует «убрать» задолженность.

Соответственно, аванс опять же останется на счете 60.01 по документу возврата:

Читать еще:  Что значит удержание по исполнительному листу

2) Если в документе «Возврат товаров поставщику» мы укажем документ-поступление, то все равно в результате проведения взаиморасчетов будет отражаться оборот по 60.01 счету, поскольку программе необходимо закрыть расчеты по третьему субконто.

Соответственно, в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» будет «накручиваться» оборот по 60.01 счету.

Возврат НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия

Статьи по теме

Если в вашей декларации по НДС сумма вычетов превышает сумму начислений, то вы имеете право на возмещение из бюджета этой разницы. Ситуации, когда вам должен бюджет, часто возникают при экспорте, импорте, либо применении льготных ставок НДС при реализации товаров. Далее читайте как сделать возврат НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Налог на добавленную стоимость к уплате за налоговый период равен разнице между начисленным и принятым к вычету налогом. Начисленный налог возникает при продаже товаров, работ или услуг, и отображается в книге продаж. НДС к вычету формируется при поступлении товаров, работ или услуг, он отображается в книге покупок. Если за налоговый период итоговый НДС в книге покупок больше, чем в книге продаж, возникает налог к возмещению.

Организация может возместить налог двумя способами:

  1. Учесть в будущих периодах, когда НДС будет к уплате;
  2. Написать письмо в инспекцию о возврате налога на свой расчетный счет.

Если вы сдадите декларацию с возмещением, подготовьтесь к камералке. Налоговая сделает возврат НДС только после успешной проверки, если ваши документы в порядке и у вас нет долгов по другим налогам.

Далее читайте, в каких ситуациях возникает возврат НДС в 1С и как отражать его в учете.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Возврат НДС при экспорте товаров

При экспорте товаров с нулевой ставкой у организаций нередко возникают ситуации по возмещению налога из бюджета. После камеральной проверки налоговая вернет вам НДС. Для этого вам нужно будет предоставить полный пакет документов по экспорту товаров:

  • Контракт с покупателем;
  • ГТД;
  • Транспортные документы.

Приведем пример по оформлению экспорта и возврату НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Допустим, вы закупили мебель у российского поставщика – плательщика НДС и продали ее в Германию. Других операций за налоговый период у организации не было.

Расскажем как делать эту операцию в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Оформите покупку товаров в 1С

Проверьте, чтобы в вашей учетной политике был активирован раздельный учет входящего НДС. Создайте документ покупки по товару, который будете отгружать на экспорт. Укажите в нем способ учета НДС «Блокируется до подтверждения 0%» (1). Далее сформируйте счет-фактуру (2) и проведите поступление товаров.

По поступлению товаров в учете сформировались проводки по дебету счетов 41.01 «Товары на складах» и 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» и кредиту счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В аналитике счета 19.03 есть пометка «Блокируется до подтверждения 0%» (3).

Оформите продажу на экспорт в 1С

Создайте документ продажи по экспортной отгрузке. Укажите в нем ставку НДС 0% (1). Далее сформируйте счет-фактуру (2) и проведите реализацию.

По реализации товаров в учете сформировались проводки:

  • По списанию себестоимости проданных товаров (3);
  • По отражению выручки (4);
  • По корректировке аналитики счета 19.03 (5). Теперь по дебету счета 19.03 в аналитике указано значение «Принимается к вычету» (6).

Выполните регламентные операции

Зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Отчетность по НДС» (2).

В открывшемся окне выполните перепроведение документов (3), далее зайдите по ссылке «Подтверждение нулевой ставки НДС» (4) и сформируйте одноименный документ.

В документе подтверждения нулевой ставки в поле «Документ отгрузки» (5) должна быть указана экспортная реализация. В поле «Событие» выберете значение «Подтверждена ставка 0%» (6). Документ подтверждения не формирует в учете проводки, он делает записи в специальных регистрах. Теперь экспортная отгрузка попадет в раздел 4 декларации по НДС.

Далее зайдите по ссылке (7) и сформируйте документ «Формирование записей книги покупок».

Нажмите кнопку «Заполнить документ» (8). После этого в табличной части появятся данные по поступлению товаров (9), которые были отгружены на экспорт. Проведите документ и проверьте проводки.

В бухгалтерских проводках появилась запись по вычету (10). Теперь сформируйте декларацию по НДС, чтобы проверить сумму возврата.

Сформируйте декларацию с возмещением

В окне формирования отчетности кликните на ссылку «Декларация по НДС» (1). Откроется форма для заполнения.

В форме нажмите кнопку «Заполнить» (2). После этого во всех разделах декларации появятся данные.

В разделе 1 (3) в строке 050 «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета…» (4) появилась сумма, по которой можно делать возврат НДС в 1С 8.3.

В оборотно-сальдовой ведомости за налоговый период видно, что по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» есть дебетовое сальдо на сумму возврата НДС в 1С (5).

Осталось сделать сверку с инспекцией по уплате налогов и сборов, пройти камеральную проверку и написать письмо на возврат НДС.

Оформите возврат НДС в 1С 8.3

Если проверка прошла успешно, то налоговая сделает вам возврат НДС в течении месяца после подачи заявления на возврат.

Для оформления операции по возврату НДС зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Банковские выписки» (2). Откроется окно операций по банку.

В окне операций нажмите кнопку «Поступление» (3), откроется форма для отражения возврата НДС в 1С 8.3.

В форме поступления укажите:

  • Организацию (4);
  • Вид операции (5). Выберете значение «Прочее поступление»;
  • Плательщика (6);
  • Сумма возврата НДС (7);
  • Счет расчетов (8). Выберете счет «68.02»;
  • Виды платежей в бюджет (фонды) (9). Укажите «Налог (взносы): начислено / уплачено»;
  • Статью доходов (10). Выберете подходящую, например, «Расчеты по налогам и сборам».
Читать еще:  50 процентов оплаты коммунальных услуг

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (11) и «Провести» (12). Чтобы проверить проводки нажмите кнопку «ДтКт» (13).

В окне проводок возврат НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия отражен записями по дебету счета 51 «Расчетные счета» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» (14).

В оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.02 теперь нет дебиторской задолженности (15), операция по возврату НДС из бюджета завершена.

Возврат НДС в 1С 8.2 делают в такой-же последовательности.

Как в 1С 8.3 сделать возврат товаров от покупателя

Статьи по теме

Покупатель в некоторых случаях может вернуть товар продавцу. Причины могут быть разными – плохое качество, несоответствие договорным характеристикам и т.д. Порядок возврата с 2019 года изменился. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия возврат оформляют специальной операцией. Далее читайте поэтапную инструкцию как это сделать.

Возврат товаров с 1 января 2019 года оформляют корректировочным счетом-фактурой. Этот документ делает продавец, он принимает к вычету НДС по возвращенным товарам на основании корректировочного счета-фактуры, она войдет в книгу покупок продавца датой возврата. В бухгалтерском учете у продавца в 1С 8.3 проводки по возврату такие:

В каком документе 1С 8.3 формируются проводки

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сторно списания себестоимости

19.09 » НДС по уменьшению стоимости реализации»

Сторно НДС, начисленного при реализации

19.09 » НДС по уменьшению стоимости реализации»

НДС, начисленный при реализации, принят к вычету

В корректировочном счете-фактуре указывают показатели до изменения и после изменения. При полном возврате всей партии товаров строка «после изменения» (1) оставляют пустой, как в этом примере:

В розничной торговле свои правила по возврату товаров и другой документооборот. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия предусмотрены различные процедуры для разных видов возвратов. Далее читайте поэтапную инструкцию, как сделать возврат товара от покупателя в 1С 8.3.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Оформите возврат товаров от контрагента

Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 правильно создавать на основе документа, в котором прошла продажа товара. Зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализация (акты, накладные)» (2). Откроется окно с операциями продаж.

В окне реализаций найдите продажу (3), в которой прошла реализация возвращенного товара. Откройте его, кликнув два раза мышкой.

В открывшейся реализации нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Корректировка реализации» (5). Откроется форма корректировки.

В форме корректировки в строке «до изменения» (6) указаны данные из документа реализации. В строке «после изменения» введите количество товара, которое осталось у покупателя после возврата. Если покупатель вернул всю партию товара, то строка «после изменения» должна быть пустой (7). Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (8) и «Провести» (9). Чтобы посмотреть проводки нажмите кнопку «ДтКт» (10). Откроется окно проводок.

В проводках видны сторнирующие записи:

  1. Корректировка себестоимости товара (11);
  2. Корректировка реализации (12);
  3. Корректировка НДС (13).

В следующем шаге расскажем про оформление корректировочного счета-фактуры по возврату товара от покупателя.

Сформируйте корректировочный счет-фактуру на возврат

В окне корректировки нажмите кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру» (1). На месте кнопки появится запись с номером и датой корректировочного счета-фактуры.

Чтобы распечатать счет-фактуру кликните по ссылке с реквизитами документа (2). Откроется его форма.

В окне нажмите кнопку «Печать» (3) и выберете нужную форму — счет-фактуру (4) или УКД. Один экземпляр предоставьте покупателю, для него это будет основанием для корректировки НДС.

В следующем шаге расскажем, как отразить в книге покупок возврат товара от покупателя в 1С 8.3.

Оформите возврат товара от покупателя в книге покупок

Чтобы в бухгалтерском учете у продавца сформировались проводки по возврату от покупателя в 1С 8.3 нужно сделать регламентную операцию по НДС «формирование записей книги покупок». Для этого зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Отчетность по НДС» (2). Откроется окно с регламентными операциями.

В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), период, в котором был возврат товара (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется форма книги.

Для формирования книги нажмите кнопку «Заполнить документ» (6). После этого она будет автоматически заполнена данными. Перейдите на вкладку «Уменьшение стоимости реализации» (7).

Во вкладке вы увидите документы «Корректировка реализации» (8). Нажмите кнопку «ДтКт» (9), чтобы проверить бухгалтерские записи по возврату товара от покупателя в 1С 8.3. Откроется окно проводок.

В окне проводок видна запись (10) по вычету НДС по возврату товара по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 на сумму НДС. Это означает, что операция по возврату товара в 1С прошла успешно и возврат товара в 1С 8.3 от покупателя будет правильно отражен в налоговых декларациях.

Проверьте возврат товара в книге покупок

В окне регламентных операций кликните на ссылку «Книга покупок» (1).

В книге покупок возврат товаров должен быть отражен с кодом операции 01 (2). В поле №3 указаны реквизиты первичного документа (3), в поле №5 – корректировочного счета-фактуры (4). В поле №8 должна быть указана дата возврата товара (5). Проверка показала что возврат товаров в книге покупок сформирован верно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector