Как определить страну происхождения товара

Правила определения страны происхождения товаров

Закон о контрактной системе требует указывать в первой части заявки место, где произвели ту или иную продукцию. Наименование страны происхождения товара по 44 ФЗ — это одно или несколько государств, на территории которых его произвели. Требование указывать такую информацию нужно в обязательном порядке включить в конкурсную или аукционную документацию.

Рассматриваемое понятие не стоит путать со следующими терминами:

Наименование происхождения продукции. Оно определяет конкретное место, которое ассоциируется с уникальными вещами. К примеру, тульский пряник.
Местонахождение производителя. Оно не тождественно стране производства. Из практики антимонопольного органа следует, что если в заявке указать на производителя (например, производитель: МФ Боровичи, Беларусь), ее отклонят в связи с несоблюдением условий документации о торгах.
Страна торгового знака. Следует отметить, что государство, из которого пришел торговый знак, может отличаться от места изготовления продукции. Так, например, продукция может быть сделана в Китае, а торговая марка при этом зарегистрирована в США как продукция Apple (iPhone, iPad и др.).

Необходимо отметить, что ст. 33 ФЗ-44 устанавливает требование к документации. Так описание объекта закупки не должно включать ссылки на товарные знаки, наименование места возникновения или наименование производителя.

Как правильно указать происхождение

Чтобы заявку не отклонили в процессе рассмотрения, следует правильно указать территорию возникновения. Правила, по которым определяется наименование той или иной страны (в том числе сокращенное), изложены в Постановлении Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст.

Требуется всегда приводить название места происхождения и указывать его полностью. Например, ошибкой будет указать «РФ» вместо «Российская Федерация» либо привести город без указания государства, в котором он находится. Следует четко соблюдать положения, которые содержит классификатор страны происхождения товара и называть место так, как в нем указано. Например, допустимо написать «Россия» или «Российская Федерация».

Также классификатор указывает цифровой код страны происхождения товара, который помогает определить, где он изготовлен.

Важно добавить, что заказчики должны соблюдать так называемый национальный режим (напомним, он применяется к товарам, которые изготовлены на территории иностранных государств).

Как подтвердить страну-производителя

При оформлении заявки на участие в конкурсе или аукционе необходимо указать в первой части заявки место возникновения тех или иных товаров. Во второй части нужно приложить подтверждающие документы (в том случае, если заказчиком установлено такое требование). В большинстве случаев будет достаточно констатации самого факта.

Проведение экспертизы для установления государства необходимо для продукции, которая предназначена на экспорт. Вещи отечественного производства для оборота внутри государства подвергаются сертификации (при этом также проводится экспертиза). Проводит ее Торгово-промышленная палата.

Среди сертификатов необходимо обратить внимание на сертификат формы СТ-1. Такой документ оформляется на продукцию, которая вывозится за пределы РФ в государства — участники СНГ. Срок действия такого сертификата составляет один год.

48. Страна происхождения товара: понятие и порядок определения.

Глава 7 тк тс

Страной происхождения товаров считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной обработке (переработке) в соответствии с критериями, установленными таможенным законодательством таможенного союза.

При этом под страной происхождения товаров может пониматься группа стран, либо таможенные союзы стран, либо регион или часть страны, если имеется необходимость их выделения для целей определения страны происхождения товаров. Определение страны происхождения товаров производится во всех случаях, когда применение мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования зависит от страны происхождения товаров.

Определение страны происхождения товаров осуществляется в соответствии с международными договорами государств — членов таможенного союза, регулирующими правила определения страны происхождения товаров.

Определение страны происхождения товаров, происходящих с территории государства — члена таможенного союза, осуществляется в соответствии с законодательством такого государства — члена таможенного союза, если иное не установлено международными договорами.

Таможенными органами могут приниматься предварительные решения о стране происхождения товара в порядке, установленном законодательством государств — членов таможенного союза.

В подтверждение страны происхождения товаров таможенный орган вправе требовать представления документов, подтверждающих страну происхождения товаров.

Документами, подтверждающими страну происхождения товаров, являются декларация о происхождении товара или сертификат о происхождении товара.

Декларация о происхождении товара представляет собой заявление о стране происхождения товаров, сделанное изготовителем, продавцом или отправителем в связи с вывозом товаров, при условии, что в нем указаны сведения, позволяющие определить страну происхождения товаров. В качестве такой декларации используются коммерческие или любые другие документы, имеющие отношение к товарам.

Читать еще: Опись папки образец

Если в декларации о происхождении товара сведения о стране происхождения товаров основаны на иных критериях, чем те, применение которых предусмотрено международными договорами государств — членов таможенного союза, регулирующими вопросы правил определения страны происхождения товаров, страна происхождения товаров определяется в соответствии с критериями, определенными этими международными договорами.

Сертификат о происхождении товара — документ, однозначно свидетельствующий о стране происхождения товаров и выданный уполномоченными органами или организациями этой страны или страны вывоза, если в стране вывоза сертификат выдается на основе сведений, полученных из страны происхождения товаров.

Если в сертификате о происхождении товара сведения о стране происхождения товаров основаны на иных критериях, чем те, применение которых предусмотрено международными договорами государств — членов таможенного союза, регулирующими вопросы правил определения страны происхождения товаров, страна происхождения товаров определяется в соответствии с критериями, определенными этими международными договорами.

При вывозе товаров с таможенной территории таможенного союза сертификат о происхождении товара выдается уполномоченными органами или организациями государств — членов таможенного союза, если указанный сертификат необходим по условиям контракта, по национальным правилам страны ввоза товаров или если наличие указанного сертификата предусмотрено международными договорами.

При ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза документ, подтверждающий страну происхождения товаров, предоставляется в случае, если стране происхождения этих товаров на территории таможенного союза предоставляются тарифные преференции в соответствии с таможенным законодательством и (или) международными договорами государств — членов таможенного союза. В указанном случае документ, подтверждающий страну происхождения товаров, предоставляется таможенному органу одновременно с предоставлением таможенной декларации.

(СОГЛАШЕНИЕ от 25 января 2008 года О ЕДИНЫХ ПРАВИЛАХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТРАНЫ ПРОИСХОЖДЕНИЯ ТОВАРОВ.)

Страна происхождения товара по 44-ФЗ

Требование к обозначению страны происхождения товара — одно из предъявляемых в обязательном порядке к первой части заявки на участие в электронном аукционе и к заявке на участие в открытом конкурсе. У желающих участвовать в торгах возникает немало вопросов, связанных с этим понятием — от того, зачем же нужна эта информация, до того — как правильно ее указать. Разобраться с деталями и тонкостями этого пункта бывает крайне непросто.

Что такое страна происхождения товара

Первый вопрос, на который следует дать ответ — что же понимается под страной происхождения товара? В Федеральном законе №44 это понятие не раскрывается, поэтому для того чтобы найти истину придется обращаться к разъяснениям, данным Министерством экономического развития в письме №Д28И-1889 от 30.04.2014. Согласно информации, содержащейся в пунктах 88-89 этого письма, следует исходить из определения, данном в части 1 статьи 58 Таможенного кодекса РФ. Согласно ей, страна происхождения товара — это государство или несколько государств, на территории которого (которых) товар был произведен целиком или окончательно обработан.

В каких закупках требуется указывать страну происхождения товара

Такое требование в обязательном порядке содержится в документациях об открытых конкурсах (часть 2 статьи 51 Федерального закона №44) и электронных аукционах (часть 3 статьи 66 Федерального закона №44).

Многие участники задаются вопросом — нужно ли указывать подобную информацию в котировочной заявке. На основании пункта 6 части 3 статьи 73 Федерального закона №44 такое требование в обязательном порядке устанавливается заказчиком только в случаях, обозначенных в статье 14 Федерального закона №44 (если речь идет об ограничении допуска или полном запрете на допуск каких-либо товаров). В общем случае пункта, требующего от участника указать, в какой стране произведен товар, в извещении о проведении запроса котировок быть не должно. Следовательно, при отсутствии особых требований, участник вправе не указывать эти данные.

Как подтверждается страна происхождения товара

Что касается электронного аукциона, она обозначается участником в первой части заявки. При этом, если такое требование установлено заказчиком в документации в соответствии с действующим законодательством РФ, ко второй нужно будет приложить соответствующие декларации или сертификаты (в соответствии с пунктом 3 части 5 статьи 66 Федерального закона №44). Отстранение первой части заявки из-за отсутствия этих документов недопустимо и является грубым нарушений законодательства со стороны конкурсной/аукционной комиссии.

В общем случае подтверждать сведения о стране происхождения товара не требуется — достаточно констатации факта в первой части заявки (если вы дополнительно указываете данные сведения во 2 части — можете использовать образец). Однако обман здесь не допустим — в случае победы при поставке товара заказчик наверняка обратит внимание на несоответствие.

Читать еще: Порядок осуществления контроля за такси

С конкурсом все проще — все документы там предоставляются разом и разбираться в вопросе «когда?» нет необходимости.

Как правильно указать страну происхождения товара в заявке

Для того, чтобы правильно указать страну происхождения товара, нужно обратиться к Постановлению Госстандарта России от 14.02.2001 № 529-ст. Именно им определяется, какие название, в том числе и сокращенные, допустимы для той или иной страны. Для вашего удобства мы разместили на нашем сайте сведения из общероссийского классификатора стран мира.

Типичные ошибки, которые допускают участники торгов:

Вместо названия, предусмотренного классификатором, указывают сокращенные, например » РФ » или » США «. Обе эти аббревиатуры, хотя и привычны в использовании, считаются ошибочными. Правильным будет написать » Российская Федерация » или » Соединенные Штаты Америки » соответственно.
Еще одна ошибка — указание конкретного города без упоминания страны. Например, » Ярославль «, » Коломна » или » Московская область «. Во всех случаях правильным будет написать просто » Российская Федерация «.
Некоторые участники пытаются указать страну, в которой был произведен товар, при помощи замысловатых фраз. Например, «товар белорусского производства» или «товар произведен в Беларуси». Это также неправильно, нужно написать просто «Беларусь». К слову, привычное российскому слуху «Белоруссия» в соответствии с классификатором недопустимо.

Для чего нужно указывать страну происхождения товара

Разобравшись со всеми деталями и тонкостями указания страны происхождения товара, некоторые участники торгов все же задаются вопросом — зачем это нужно? Ответ на этот вопрос дается в статье 14 Федерального закона №44. Для всех закупок, осуществляемых государственными и муниципальными органами, применяется национальный режим. Кроме того, для некоторых категорий товаров российского, белорусского и казахстанского производства предусмотрены 15-процентные преференции. Их перечень определен приказом Министерства экономического развития от 25.03.2014 №155.

Чтобы установить страну происхождения изделия, собранного из импортных комплектующих, нужно обратиться к Товарной номенклатур

Опубликованное письмо пригодится компаниям, которые реализуют товары, собранные из импортных деталей. Минфин России предложил критерий, позволяющий правильно заполнить в счете-фактуре графы 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации». При этом специалисты финансового ведомства опирались на таможенное законодательство и, в частности, на Товарную номенклатуру ВЭД (Данная номенклатура с кодами установлена в Таможенном тарифе (утв. постановлением Правительства РФ от 27.11.06 № 718). Хотя Минфин России рассмотрел ситуацию со сборкой изделий, рекомендованный им критерий могут применить и организации торговли, которые проводят предпродажную подготовку товаров.

НУЖНО СРАВНИТЬ КОД КОНЕЧНОГО ПРОДУКТА С КОДАМИ ЕГО СОСТАВЛЯЮЩИХ ПО ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЕ ВЭД

Как узнать страну происхождения изделия, которое собрано или переработано в России из комплектующих, ввезенных из-за рубежа? Минфин России считает, что такое изделие происходит из Российской Федерации при условии, что первые четыре цифры в его коде по Товарной номенклатуре ВЭД хотя бы в одном знаке не совпадают с первыми четырьмя цифрами кодов комплектующих его частей. Стало быть, если компания реализует такие изделия, нужно ставить прочерки в графах 10 «Страна происхождения» и 11 «Номер таможенной декларации» счета-фактуры. Ведь организации обязаны заполнять эти графы, если продают товары, которые происходят с территории иностранных государств (п. 5ст. 169 НК РФ). Если же после сборки или переукомплектации описанного изменения кодов не произошло, страна происхождения изделий будет такой же, как и страна происхождения их комплектующих.

Предложенный Минфином России вариант решения проблемы основан на положениях таможенного законодательства (Из письма УФНС России по г. Москве от 23.01.08 № 19-11/005064 видно, что позицию Минфина России разделяют и столичные налоговики), что совершенно обоснованно. Налоговый кодекс РФ не отвечает на вопрос, что считать страной происхождения товаров. Поэтому, руководствуясь статьей 11 НК РФ,ответ на этот вопрос нужно искать в таможенном законодательстве (см. справку «Как Таможенный кодекс проясняет происхождение товаров»).

Художественная мастерская закупает в Китае обработанный искусственный жемчуг и делает из него ожерелья. Мастерская поставляет украшения в ювелирные магазины. Если следовать комментируемым разъяснениям Минфина России, в счетах-фактурах на ожерелья в графах 10 и 11 бухгалтер должен поставить прочерки, поскольку страной происхождения украшений является Российская Федерация. По Товарной номенклатуре ВЭД обработанному искусственному жемчугу присвоен код 7101 22 000 0, а ювелирным изделиям из искусственного жемчуга – код 7116 10 000 0. Четыре первые цифры этого кода и кода для ввезенного жемчуга не совпадают.

Может возникнуть ситуация, когда после переработки ввезенного товара получено изделие, для которого Российская Федерация не является страной происхождения (если исходить из критерия, предложенного Минфином России). Но при этом наименование изделия отличается от наименования ввезенного товара. Предположим, художественная мастерская из примера 1 закупает в Китае жемчуг необработанный, обрабатывает его, после чего продает. В Товарной номенклатуре ВЭД необработанному культивированному жемчугу соответствует код 7101 21 000 0, а обработанному – код 7101 22 000 0. Как видно, первые четыре знака в обоих кодах совпадают. Если следовать таможенному законодательству, то страной происхождения обработанного жемчуга будет Китай. Как в описанной ситуации бухгалтеру заполнить графу 11 «Номер таможенной декларации» в счете-фактуре на реализацию импортированного товара после его обработки? Ведь вместе с обработкой товара изменилось и его наименование. Было «жемчуг необработанный», а стал «жемчуг обработанный». Можно ли в счете-фактуре на реализацию товара с одним наименованием указывать номер таможенной декларации, по которой был ввезен товар с другим наименованием? На этот вопрос редакции «ДК» ответил налоговый адвокат Александр Филимонов:

Читать еще: Что будет после банкротства

Компании могут повторить номер ГТД, и даже должны. В противном случае сразу возникнут вопросы, как ввезен товар, который происходит не из России. Чтобы обосновать такое заполнение графы 11 счета-фактуры, нужно приложить к нему пояснительную записку. В ней следует отразить, что измененный товар был ввезен по ГТД с номером, который указан в счете-фактуре, и переработан, в результате чего изменилось его наименование. При этом переработка была незначительной, не позволяющей считать, что после нее получен товар, отличный от ввезенного. Без таких пояснений налоговики могут отказать вашему покупателю в вычете, если обнаружат несоответствие наименований. Если же вы сделаете такое обоснование, то у покупателя будут хорошие шансы вычеты отстоять.

ПРЕДЛОЖЕННОЕ ПРАВИЛО МОГУТ ПРИМЕНЯТЬ И ОРГАНИЗАЦИИ ТОРГОВЛИ

Вопрос, который рассмотрел Минфин России, может возникнуть и у торговых предприятий. Некоторые из них в ходе предпродажной подготовки импортных товаров переукомплектовывают или доукомплектовывают их новыми частями (Как в налоговом учете признавать прямые расходы по продаже таких товаров, читайте в комментарии к письму Минфина России от 07.06.08 № 03-03-06/353). В таких случаях организации торговли могут использовать критерий, рекомендованный в комментируемом письме.

Торговая компания ввозит в Россию наручные часы в корпусах из недрагоценных металлов без ремешков и браслетов. Ремешки и браслеты она закупает отдельно. Работники компании ставят на часы ремешки и браслеты. Доукомплектованные часы помещаются в специальную упаковку. После этого они поступают на реализацию. По Товарной номенклатуре ВЭД наручным часам с ремешком или браслетом соответствует код, у которого первые цифры 9102. В коде для часов, ввозимых компанией (без ремешков и браслетов), первые знаки 9103. В коде для ремешков и браслетов первые цифры 9113. Таким образом, часы, которые продает компания, происходят с территории России. Поэтому, заполняя счет-фактуру на их реализацию, бухгалтер поставит прочерки в графах 10 и 11.

Воспользуемся условиями примера из комментария к письму Минфина России от 07.06.08 № 03-03-06/353).

После предпродажной подготовки страной происхождения гитар по-прежнему будет Китай. Купленным за рубежом инструментам с нейлоновыми струнами в Товарной номенклатуре ВЭД соответствует код с первыми четырьмя цифрами 9202. И он не изменится, после того как на гитарах нейлоновые струны заменят стальными Поэтому, выставляя покупателям счета-фактуры, в графе 10 бухгалтер укажет «КНР», а в графе 11 – номер таможенной декларации, по которой музыкальные инструменты были ввезены в РФ.

Страной происхождения товаров считается страна, в которой они были либо полностью произведены, либо прошли достаточную переработку (ст. 30 Таможенного кодекса РФ).

Понятие «достаточная переработка» раскрыто в статье 32 ТК РФ. По общему правилу товар прошел достаточную переработку, если после нее классификационный код товара по Товарной номенклатуре ВЭД изменился хотя бы в одном из первых четырех знаков.В пункте 3 статьи 23 ТК РФ перечислены операции, после которых страна происхождения конечного продукта не изменяется:
– подготовка товаров к продаже и транспортировке (деление партии, формирование отправок, сортировка, переупаковка);
– простые сборочные и иные операции, установленные Правительством РФ. Например, склеивание, смешивание, растворение и прочее (см.постановления Правительства РФ от 31.03.06 № 183, от 31.03.06 № 184).
– смешивание товаров, происходящих из различных стран, если характеристики конечной продукции существенно не отличаются от характеристик смешиваемых товаров;
– операции по обеспечению сохранности товаров во время их хранения или транспортировки.